疫情期间税收减免优惠政策有哪些?

对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除
。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金
，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业 、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品
、防护用品等实物，也将免除个人所得税 。

免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关
，明确免税收入的填报方式
。例如，根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定 ，纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

减免对象与标准政策主要面向服务业小微企业和个体工商户 ，尤其是受疫情影响严重的行业（如餐饮
、旅游、零售等） 。若房屋业主在2022年为这些企业减免至少三个月的租金
，且租户能提供疫情期间经营困难的证明材料，业主可申请减征或免征不动产六个月的房产税
。

疫情期间北京地区增值税减免政策主要包括以下内容：小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起 ，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

疫情期间增值税优惠政策

山东省疫情期间的“六税两费
”减免政策主要针对增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户
，在特定税额幅度内减征资源税
、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税
、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加 、地方教育附加，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定 。

疫情期间水果收购销售增值税优惠政策主要包括小规模纳税人免征增值税、特定服务收入免征增值税以及“六税两费”减免三方面内容
。小规模纳税人免征增值税：自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理
，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如 ，若某企业原适用税率为6%
，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。

湖北省疫情税收优惠政策

在疫情之下 ，给予湖北居民个人所得税差异化减免是具有合理性和可行性的
，可依据居民收入高低确定减免范围，如月薪1万元以内全额减免
、1 - 2万减免50%、2万以上不予减免 ，减免时间为2020年全年
，后续是否减免视经济恢复情况而定
。湖北受疫情影响严重，出台差异化减免政策迫在眉睫湖北是此次疫情的主战场 ，受疫情影响之深 、之广
、之长尚难预料。

新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税
，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

9月征期提示:享受减免增值税 、消费税优惠这样填报

月征期享受减免增值税
、消费税优惠的填报方式如下：增值税小规模纳税人减免增值税优惠内容自2020年3月1日至2020年12月31日 ，湖北省增值税小规模纳税人
，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税
。

核心申报截止时间9月15日是增值税、消费税 、企业所得税（按月）
、个人所得税（按月）、城市维护建设税 、教育费附加等主要税种及附加费申报截止日。

由于9月报税期撞上中秋佳节
，因此9月报税期就适当延迟了，具体如下：9月报税征期延长至为9月20日 ，所有纳税人需要在规定时间内完成纳税申报工作
，以免逾期产生影响 。征期是指税款申报期，增值税一般是每月的15号 纳税人要在规定的征收期内完成申报
。遇到连续超过3天的节假日会按放假的天数顺延。

申报缴纳增值税
、消费税、城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加
、文化事业建设费、个人所得税 、企业所得税
、核定征收印花税 。“申报缴纳残疾人就业保障金 ”征期变化 2017年残疾人就业保障金征期由“8月1日至9月30日
”调整为“11月1日至12月15日”
。

疫情税收优惠政策解读

广告业务：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，生活服务取得的收入免征增值税。但广告服务属于现代服务，不适用生活服务免征增值税政策 。

问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠
，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票。在填写增值税附列资料一时，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额
。

提升免征增值税月销售额标准：提升增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额至15万元。这意味着更多的小规模纳税人可以享受到免征增值税的优惠政策 ，进一步降低了企业的运营成本
，有助于企业恢复生产和经营 。

问题1：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠，因操作失误开具了适用税率普通发票 ，在填写增值税附列资料一和减免税申报明细表时
，销售额填写含税还是不含税？在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额
。

新冠疫情防控期间，国家出台了多项税收优惠政策 ，具体汇总如下：税优政策对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 。增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额
。

重磅!这些税费优惠延长至年底,小规模纳税人增值税继续减按1%征收_百...

〖壹〗、小规模纳税人增值税减按1%征收的政策已延长至2021年12月31日，其中湖北省小规模纳税人自2021年4月1日至12月31日适用该政策。

〖贰〗 、最新政策指出 ，小规模纳税人的增值税将从1%减按征收
，这一优惠将延续至2027年底 。这意味着，在此期间 ，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人将免征增值税，而月销售额超过10万元的纳税人则按照1%税率征收增值税
。

〖叁〗
、最新小规模纳税人增值税减按1%征收政策已延长五年
，持续到2027年底。为支持小微企业的恢复与发展，国家税务总局在今年8月连续出台了针对小规模纳税人的最新增值税优惠政策 。